Anh Bắc ở Thành phố Hồ Chí Minh nhắn tin qua fanpage Luật Sư An Tâm cần tư vấn về thuế hộ kinh doanh. Nội dung anh nhắn như sau: (Tên và địa chỉ của khách hàng đã được thay đổi nhằm giữ sự bảo mật theo chính sách bảo mật của Luật sư An Tâm)
Xin chào Luật sư! Tôi muốn được tư vấn về cách tính thuế, các loại chứng từ cần lưu giữ và cách đóng thuế cho hộ kinh doanh là như thế nào? Nhờ Luật sư An Tâm tư vấn giúp!
Đại lý thuế Hồ Văn Anh Khoa – phụ trách tư vấn; Trợ lý luật sư Nguyễn Thị Ngọc Hà
(Để giúp bạn đọc dễ nắm bắt tình huống và dễ hiểu nội dung chúng tôi xin biên tập lại và trình bày theo dạng Hỏi Đáp)
Anh Bắc: Hộ kinh doanh cần phải lưu giữ các chứng từ kế toán nào vậy?
Đại lý thuế Anh Khoa:
Hộ kinh doanh cần có các chứng từ kế toán và sổ kế toán theo quy định, bao gồm:
a) Các chứng từ kế toán:
Căn cứ theo điều 4 Thông tư 88/2021/TT-BTC:
| STT | Tên chứng từ | Ký hiệu |
| I | Các chứng từ quy định tại Thông tư này | |
| 1 | Phiếu thu | Mẫu số 01-TT |
| 2 | Phiếu chi | Mẫu số 02-TT |
| 3 | Phiếu nhập kho | Mẫu số 03-VT |
| 4 | Phiếu xuất kho | Mẫu số 04-VT |
| 5 | Bảng thanh toán tiền lương và các khoản thu nhập của người lao động | Mẫu số 05-LĐTL |
| II | Các chứng từ quy định theo pháp luật khác | |
| 1 | Hóa đơn | |
| 2 | Giấy nộp tiền vào NSNN | |
| 3 | Giấy báo Nợ, Giấy báo Có của ngân hàng | |
| 4 | Ủy nhiệm chi |
b) Sổ kế toán của hộ kinh doanh
Căn cứ theo điều 5 Thông tư 88/2021/TT-BTC
| STT | Tên sổ kế toán | Ký hiệu |
| 1 | Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ | Mẫu số S1- HKD |
| 2 | Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa | Mẫu số S2-HKD |
| 3 | Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh | Mẫu số S3-HKD |
| 4 | Sổ theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế với NSNN | Mẫu số S4-HKD |
| 5 | Sổ theo dõi tình hình thanh toán tiền lương và các khoản nộp theo lương của người lao động | Mẫu số S5-HKD |
| 6 | Sổ quỹ tiền mặt | Mẫu số S6-HKD |
| 7 | Sổ tiền gửi ngân hàng | Mẫu số S7-HKD |
Anh Bắc: Hộ kinh doanh của tôi cụ thể phải đóng những loại thuế nào?
Đại lý thuế Anh Khoa:
Khi anh kinh doanh theo hình thức Hộ kinh doanh cá thể thì sẽ phải đóng 2 loại thuế chính sau:
1. Lệ phí môn bài hàng năm: được tính dựa vào mức thu nhập hàng năm của HKD bao gồm 3 mức như sau:
| Doanh thu (Triệu/ năm) | Mức đóng |
| Dưới 100 | Miễn lệ phí |
| Từ 100 – 300 | 300.000 đồng |
| Từ 300 – 500 | 500.000 đồng |
| > 500 | 1 triệu đồng |
Tuy nhiên, do hộ kinh doanh của anh mới thành lập nên sẽ được miễn lệ phí môn bài năm đầu tiên. Các năm tiếp theo, anh phải nộp lệ phí chậm nhất vào ngày 30/01 hàng năm.
2. Thuế khoán: Thuế GTGT + Thuế TNCN của chủ hộ.
Cách tính thuế GTGT và thuế TNCN như sau:
- Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ (%) thuế GTGT
- Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ (%) thuế TNCN
Biểu thuế khái quát:
| Ngành nghề kinh doanh | Tỷ lệ thuế GTGT | Tỷ lệ thuế TNCN |
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% | 0.5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% | 2% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 3% | 1.5% |
Anh Bắc: Có thể xin giảm thuế khóa được không? Tôi nên thỏa thuận với các bộ thuế như thế nào?
Đại lý thuế Anh Khoa:
Thuế khoán được xác định dựa trên các yếu tố như:
- Doanh thu do hộ kinh doanh tự ước lượng khai báo (Doanh thu dự kiến)
- Quy mô kinh doanh; giá thuê mặt bằng; số lượng nhân viên;
- Doanh thu trung bình của các cửa hàng cùng lĩnh vực ở trong khu vực với mình (Cán bộ thuế nắm khá rõ)
- Tình hình tăng trưởng kinh tế và chỉ số giá đối với ngành nghề dự kiến kinh doanh….
⇒ Dựa vào các yếu tố trên cán bộ thuế phụ trách sẽ tính ra mức thuế khoán của hộ kinh doanh. Như vậy, Doanh thu càng thấp, chi phí hoạt động càng thấp, quy mô càng nhỏ thì mức thuế phải đóng càng thấp. Anh có thể dựa trên chi phí bỏ ra và quy mô hoạt động của cơ sở….để thỏa thuận với cán bội thuế.
Anh Bắc: Giao dịch liên kết giữa công ty và cá nhân, hộ kinh doanh.
Đại lý thuế Anh Khoa:
Luật Quản lý thuế số 38, cũng như Nghị định 132/2020/NĐ-CP đã có quy định cụ thể về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết như sau:
- Các bên có quan hệ liên kết là các bên tham gia trực tiếp hoặc gián tiếp vào việc điều hành, kiểm soát, góp vốn vào doanh nghiệp;
- Các bên cùng chịu sự điều hành, kiểm soát trực tiếp hoặc gián tiếp bởi một tổ chức hoặc cá nhân;
- Các bên cùng có một tổ chức hoặc cá nhân tham gia góp vốn; các doanh nghiệp được điều hành, kiểm soát bởi các cá nhân có mối quan hệ mật thiết trong cùng một gia đình (Khoản 21 Điều 3 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019).
Doanh nghiệp thực hiện kê khai giao dịch liên kết theo các mẫu:
Doanh nghiệp nộp các mẫu kê khai giao dịch liên kết kèm với Tờ khai quyết toán thuế TNDN số 03/TNDN lên cơ quan có thẩm quyền. Doanh nghiệp có giao dịch liên kết khi kê khai và trình tờ quyết toán thuế có trách nhiệm lập hồ sơ xác định giá trong giao dịch liên kết và giải trình chi tiết việc lập, cơ sở lập khi kết thúc kỳ báo cáo tài chính.
Trên đây là Bài tư vấn trực tuyến cho anh Bắc ở TPHCM về vấn đề thuế của hộ kinh doanh. Bạn đọc có thể tham khảo và áp dụng nếu phù hợp. Luật sư An Tâm hỗ trợ tư vấn thuế, tư vấn pháp lý trực tuyến – Mọi lúc, mọi nơi – Phí tư vấn chỉ có 350K cho mỗi 30 phút. Nếu cần hãy liên hệ với chúng tôi ngay nhé: Gặp luật sư – An tâm mọi sự!
Bài viết hữu ích:
