Nghĩa vụ thuế khi nhận thừa kế là chủ đề luôn nhận được nhiều câu hỏi từ những người vừa được nhận thừa kế nhưng chưa biết mình phải nộp những loại thuế nào? LSAT sẽ cung cấp thông tin đầy đủ về các vấn đề liên quan đến thuế khi nhận thừa kế. Mời bạn đọc tham khảo bài viết dưới đây.
1. Các loại thuế phải nộp khi nhận thừa kế
Các loại tài sản khi nhận thừa kế phải đóng thuế thu nhập cá nhân, gồm:
- Nhận thừa kế là chứng khoán: cổ phiếu, quyền mua cổ phiếu, trái phiếu, tín phiếu, chứng chỉ quỹ và các loại chứng khoán khác theo quy định;
- Nhận thừa kế là phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh: các phần vốn góp;
- Nhận thừa kế là bất động sản: quyền sử dụng đất, quyền sử dụng đất có tài sản gắn liền với đất, quyền sở hữu nhà và các tài sản khác theo quy định;
- Nhận thừa kế là các tài sản phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng với cơ quan quản lý Nhà nước: ô tô, xe gắn máy, tàu kéo, thuyền,….
Cách tính thuế thu nhập cá nhân khi nhận thừa kế được tính theo công thức dưới đây:
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất 10%
Trong đó: Căn cứ theo Điều 16 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì:
- Thu nhập tính thuế từ nhận thừa kế là phần giá trị tài sản nhận thừa kế vượt trên 10 triệu đồng mỗi lần nhận. Giá trị tài sản nhận thừa kế được xác định tùy vào từng trường hợp theo quy định của pháp luật.
- Nếu không xác định được thì giá tính lệ phí trước bạ do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định cụ thể.
2. Đối tượng nộp thuế thừa kế
Các cá nhân phải nộp thuế thu nhập cá nhân từ nhận thừa kế là bất động sản, trừ những đối tượng:
- Giữa vợ với chồng;
- Giữa cha, mẹ đẻ với con đẻ;
- Giữa cha, mẹ nuôi với con nuôi;
- Giữa cha, mẹ chồng với con dâu;
- Giữa cha, mẹ vợ với con rể;
- Giữa ông, bà nội ngoại với cháu;
- Giữa anh,chị, ruột với nhau.
Đối với những loại tài sản khác thì không được miễn theo quy định pháp luật.
3. Thủ tục khai thuế khi nhận thừa kế
Quy trình khai thuế khi nhận thừa nhận như sau:
- Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ khai thuế;
- Bước 2: Nộp thuế tại Chi cục thuế địa phương/Văn phòng đăng ký quyền sử dụng đất nơi có Bất động sản chuyển nhượng;
- Bước 3: Cơ quan tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ;
- Bước 4: Xét duyệt tiền thuế và đóng tiền;
- Bước 5: Cấp Giấy xác nhận nộp thuế thu nhập cá nhân.
Lưu ý: Tùy vào đối tượng chịu thuế là bất động sản, nhà ở, công trình xây dựng, chứng khoán hoặc các tài sản phải đăng ký quyền sở hữu mà quy trình chuẩn bị hồ sơ khai thuế sẽ khác nhau theo quy định của pháp luật.
>> Xem thêm: Tư vấn luật thừa kế online
4. Trường hợp được miễn/giảm thuế
Trường hợp tài sản là bất động sản thì các đối tượng sau đây sẽ được miễn thuế:
- Giữa vợ với chồng;
- Cha, mẹ đẻ với con đẻ;
- Cha, mẹ nuôi với con nuôi;
- Cha, mẹ chồng với con dâu;
- Cha, mẹ vợ với con rể;
- Ông, bà nội ngoại với cháu;
- Giữa anh,chị, ruột với nhau.
Đối với các đối tượng và tài sản khác thì vẫn phải nộp thuế thu nhập cá nhân, mức thu thuế còn tùy thuộc vào giá trị của tài sản theo quy định của pháp luật
5. Một số câu hỏi thường gặp
5.1. Chi phí phải nộp khi nhận thừa kế?
04 khoản chi phí có thể phải nộp khi nhận thừa kế:
- Thuế thu nhập cá nhân;
- Lệ phí trước bạ;
- Lệ phí cấp Giấy chứng nhận (cấp mới);
- Phí thẩm định hồ sơ.
5.2. Nhận tiền thừa kế có phải đóng thuế không?
Tài sản thừa kế là tiền mặt thì không thuộc vào những loại tài sản phải đóng thuế thu nhập cá nhân. Do đó, nhận tiền thừa kế không phải chịu thuế thu nhập cá nhân theo khoản 9 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC (xem danh sách tài sản phải đóng thuế tại mục 1).
5.3. Có phải đóng thuế thu nhập cá nhân khi người nhận thừa kế là cháu nuôi?
- Cháu nuôi được miễn thuế thu nhập cá nhân khi nhận thừa kế là bất động sản theo quy định pháp luật.
- Nếu cháu nuôi nhận thừa kế là tài sản khác không là bất động sản thì vẫn phải chịu thuế thu nhập cá nhân.
Qua những thông tin tư vấn trên, hy vọng chúng tôi có thể giúp bạn giải tỏa được nỗi lo lắng về thuế thừa kế. Hãy liên hệ ngay cho LSAT để hiểu thêm về cách tính thuế, thủ tục khai thuế và các trường hợp được miễn thuế để tránh phát sinh những chi phí không mong muốn.
Luật sư An Tâm – Tư vấn 24/7 sẵn sàng phục vụ bạn.
– Thảo Vy (Được sự cố vấn của LS. Diếp Quốc Hoàng) –
Bài viết hữu ích:
